颁布的综合Covid-19救济包

3月2021年3月

2021年3月11日,总统拜登签了 2021年美国救援计划法案 (ARP法案),旨在稳定经济的1.9万亿美元的Covid-19救济包,为个人和小企业提供所需的救济,并改善和加速冠状病毒疫苗和测试的管理。众议院于3月10日通过该法案在3月6日的案文的变更后进行了更改。招聘套餐,这是拜登’初期的第一个主要立法倡议,是美国历史上最大的倡议之一,并在特朗普政府的高跟鞋上’S $ 900亿新元Covid救济套餐于2020年12月颁布(综合拨款法案,2021年 (CAA)).

该法案中包含的最重要措施如下:
  • 第三轮刺激刺激支付,以资格获得个人及其家属
  • 延长增强补充联邦失业救济金
  • 扩大儿童税收抵免和儿童和依赖护理信贷
  • 延长员工保留信贷(ERC)
  • 为小企业提供725亿美元,包括薪水保护计划(PPP)
  • 增加COBRA覆盖的联邦补贴
  • 超过3600亿美元的援助,指示各国,城市,美国领土和部落政府,为跨境基础设施提供100亿美元,包括宽带互联网和农村医院的85亿美元
  • 为1600亿美元用于疫苗和测试计划,以提高能力,有助于遏制Covid-19的传播;该计划包括资助,以创建国家疫苗分配计划,这些计划将为所有美国居民提供免费拍摄,无论入境状态如何
  • 解决营养援助,住房援助和学校资金的其他措施。

ARP账单的原始房屋版包括计划逐步将联邦最低工资逐步增加至15美元/小时。在参议院议员裁决之后,从参议院版本中剥夺了这一最低工资条件,即最低工资规定没有符合预算和解规则。
 

影响个人的措施

ARP法案包括几项措施,帮助受到对冠状病毒流行对经济影响的不利影响的个人。额外的刺激措施支票与补充联邦失业救济金相结合,应为个人提供一些救济衡量标准。暂时增强的儿童税收抵免提供另一个援助领域。
 

现金支付

将以新的刺激支付的形式授予个人和家庭立即现金救济。虽然将支付1,400美元的刺激检查(与CAA下的600美元)将支付给合格的个人及其家属,但该法案的最终版本被参议院缩小为妥协,以适应某些成员和保护投票的疑虑结果减少纳税人将收到刺激支付的刺激,而不是先前的刺激检查。预计救济付款将不久发出。

根据ARP法案,获得高达75,000美元的个人获得112,500美元,夫妻赚取高达150,000美元的夫妇有资格获得1,400美元的支票,其中个体的数量在75,000美元至80,000美元之间。个人收入超过80,000美元,单身父母获得更多 超过160,000美元的120,000美元和夫妻取消了接受刺激检查的资格。 (该法案的房屋版本允许单一纳税人赚取高达100,000美元,单身父母最多可获得15万美元,夫妻最高可达200​​,000美元,以获得1,400美元的付款。)

额外的$ 1,400支票将被发送给纳税人的每个依赖者,包括成年家属(例如,大学生,父母)。前两项刺激支付限制了16岁或以下依赖儿童的额外支票。 

刺激支票的金额将基于纳税人的信息’如果已提交和处理,则为2020税收申报表;否则,将使用2019年回报。支票金额不会为收件人提供应税所得税。
 

延长失业救济金

目前每周联邦失业福利(除了任何国家失业救济机)的股份是300美元的300美元延长至2021年9月6日(参议院削减400美元,该月29日在账单的房屋版本下申请)。此外,2020年收到的第一批10,200美元的失业保险是税收工人的不可列入,收入高达150,000美元。 

延期亦涵盖通常无权失业救济人士的自雇人员和个人承包商(例如,GIG工人)。
 

儿童税收抵免

421人的儿童税收抵免能够大大扩展,以帮助低收入和中等收入的纳税人(许多有资格获得刺激检查的同一个人),而信贷将退还。

信贷的金额从2,000美元(17岁以下的儿童)到每小率3,000美元(六岁的儿童3,600美元),3,000美元是 适用于17岁的儿童。最高金额的增加将逐步淘汰赚取112,500美元(夫妻150,000美元)的家庭。

由于增强的儿童税收抵免是全新的,所以符合条件的纳税人将收到任何不习惯抵消个人的信用金额的支票’S联邦所得税责任。在7月2021年12月期间,美国国税局将提前支付一部分信贷,以便纳税人不必等到2021年申请纳税申报表。
 

儿童和依赖护理税收抵免

将儿童和依赖护理税信贷扩大到2021年,涵盖一个儿童高达4,000美元的50%,两个或更多儿童为8,000美元(信用额高达一个儿童的3,000美元或35%两个或更多孩子的6,000美元)。 信贷可退还,以便纳税责任低的家庭能够受益—退款将完全适用于赚取不到125,000美元的家庭,并部分可用于125,000美元至400,000美元的贷款。
 

获得所得税信贷(EITC)

EITC扩大了2021年,以确保其在没有任何儿童的低薪工人可用。最高信贷从约530美元增加到约1,500美元,收入规约符合EITC的收入上限约为16,000美元至约21,000美元。此外,EITC可用于19-24岁的人,谁不是全日制学生和65岁以上的人。
 

影响企业的措施

ARP法案包含协助小企业的规定。 
 

小企业和PPP    

额外的72.25亿美元被分配,以协助小企业和PPP原谅贷款。对于希望参加PPP的小型企业,资格规则保持不变,尽管ARP法案包括一项规定,如果满足某些要求,将使更多的非营利组织赋予PPP贷款资格。

The PPP—最初是作为其中的一部分创建的 冠状病毒援助,救济和经济安全行为 (Cares法案)于2020年3月27日颁布—旨在帮助遭受与冠状病毒大流行相关的中断和停机的小企业,并通过授予联邦保证贷款来保留在核心前水平的工作人员来保持运营。如果满足某些要求,可以全部或部分地宽恕PPP贷款。

作为CAA的一部分的经济援助法案已额外支付了2840亿美元的PPP贷款,具体设定了符合条件的借款人,符合条件的借款人不超过10名员工,或者在低或中等的符合条件的借款人贷款-Indome社区。该计划结束于2021年3月31日的早期(ARP法案不扩展PPP下的申请期)或资金的耗尽;额外资金现在正在ARP法案下分配。

应该指出的是,拜登政府指定了2010年2月24日至3月10日之间的14天,对于少于20名员工申请PPP贷款的企业和非营利组织。
 

员工保留信用

ERC,最初介绍在下面 关心行动和加强在CAA下,旨在鼓励雇主(包括免税实体),以使雇员纳入其工资单,并在大流行期间继续提供健康福利。 ERC是由雇主提供的工资税收税额,其行动与Covid-19相关政府令或经历总收入的显着减少,其运营完全或部分暂停。

CAA将ERC的资格期限延长至2021年6月30日,中央计费从50%到70%的合格工资增加,每年10,000美元增加到每年10,000美元的限额(每季度50,000美元)对于初创企业)。 ARP ACT将ERC延伸六个月至12月31日,2021年12月31日,与CAA中提供的相同术语。
 

其他措施

  • 向其雇员提供Covid-19相关的有效医疗休假的雇主均有资格于2021年9月30日缴纳税收抵免。
  • 借助COBRA的个别工人的保险费在他们下岗或减少时,将完全补贴(只有85%的人在房子通过的账单的原始版本下)到2021年9月30日。
  • 资金分配针对有针对性的经济伤害灾害贷款预付款,以及特别难以击中餐馆,酒吧等符合条件的食品和饮料提供者;百叶窗运营商;和航空公司。
  • 2020年12月20日期后的纳税年份有效,内部收入守则(IRC)第864(F),该第864(F)允许美国附属团体选举在全球范围内拨款,重建。这项规定作为2004年美国就业创造法案的一部分,已推迟了多次,并且在计算IRC第904条下的外国税收信贷限制方面是相关的。
  • 学生债务未被取消,但有一项规定使学生贷款宽恕在2020年12月31日和2026年1月1日之间通过免税(通常取消债务被认为是应税收入)。 
  • 将扣除扣除超过100万美元的赔偿金,以便在2026年12月31日之后的纳税年份以纳税年份(例如,CFO,首席执行官等)。
  • 作为税收削减和就业法案的一部分颁布的非公司纳税人的过度商业损失的限制延长了一年至2026年。
  • 第三方支付处理器向IRS报告信息的阈值基本上降低。具体地,修改IRC部分6050W(E),使得至少200次交易的电流阈值为200,000美元减少到600美元。因此,这种支付加工程序必须为他们处理超过600美元的卖方提供的表格1099k(无论交易数量)。这一变化适用于2021年12月31日之后开始的日历年份,将带来更多的卖家,包括“casual”卖家,在1099K报告网内。 
 

 

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